Conciliación Bancaria

Una conciliación bancaria, es el procedimiento contable que permite verificar los saldos registrados al final de un período,  entre el Libro Mayor de Bancos y el saldo  reportado por  la Institución Bancaria, hasta lograr conciliarnos. Es un proceso que nos permite verificar si  los registros de nuestro libro bancos coincide con los registros del banco, de acuerdo nuestro ejemplo, en nuestro libro del Banco Nacional tenemos  la siguiente información.

Al 30 de junio de 2009, terminamos con un saldo de $ 13.333,81, mientras que el estado de  cuenta del Banco, nos da la siguiente información:

Según podemos ver el saldo del estado de cuenta del Banco es $ 16.762,45, existe una  diferencia de $ 3.428,64, que tenemos que conciliar, es decir encontrar el porqué de esta diferencia, que es precisamente el objetivo de la conciliación bancaria. Para conciliar estos valores, primero cotejamos los valores de nuestro libro con los  valores del estado de cuenta del banco, tarjando cada valor para no equivocarnos, luego preparamos el documento de conciliación de la siguiente  manera:

Como se puede apreciar a través de la conciliación bancaria hemos encontrado el porqué de  la diferencia de $ 3.428,64 que se explica restando de los $ 5.700,00 (suma de los cheques  girados y no cobrados), los $2.271,36 (valor del depósito en tránsito).

CHEQUE

Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a  otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta, la cual expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria. El cheque es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador,  ordena incondicionalmente a una institución de crédito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.

Cheque Documento literal que contiene

-Orden incondicional de pago

-Dada por una persona (Librador)

-A una Institución de crédito (Librado)

-De pagar a la vista

-A un tercero o al portador (Beneficiario), Una cantidad de dinero.